PREVENCIÓN DE FRAUDES DENTRO DE UNA EMPRESA

PREVENCIÓN DE FRAUDES DENTRO DE UNA EMPRESA

Presentamos una serie de acciones/actividades que se deben implementar dentro de una organización, con el propósito de identificar el enriquecimiento personal a través del uso inapropiado de recursos/activos,  así como, el comportamiento de administradores que buscan presentar ante los inversionistas, una situación no realista de la compañía, recurriendo al ocultamiento y violación de la confianza empresarial.

MAPA DE FRAUDES MAS COMUNES

• Irregularidad anterior al registro contable.
• Sustracción con posterioridad al registro.
• Registros o provisión con facturas falsas.
• Facturas reales por conceptos falsos o excedidos.
• Alteración de valores
• Alteración en el proceso de nómina.
• Registro falso de efectivo para conciliar arqueos.
• Cambios de beneficiarios o falta de protección al medio de pago .
• Sustracción de activos (insumos y materiales)

PATRONES DE OCURRENCIA DE FRAUDES

• Regla 10 – 80 – 10
• 10% de los empleados nunca se involucraría en conductas ilegales.
• 80% de los empleados pueden involucrarse en conductas ilegales.
• 10% de los empleados, siempre viendo la posibilidad de hacer trampa (sin importar la profesión)

Dentro de los patrones de ocurrencia de fraudes tenemos:

• Oportunidad, debe existir una debilidad a explotar en un determinado proceso.
• Necesidad, debe existir un incentivo, que generen en la persona a cometer el fraude.
• Racionalidad, es la justificación de mayor dependencia del individuo

Debilidades empresariales que permiten el cometimiento de fraudes

• El plazo promedio del fraude antes de ser detectado es de 15 meses.
• Los hechos de corrupción son menos frecuentes pero los más costosos.
• La mayor parte de los fraudes se detectan mediante denuncias anónimas.
• El 85% de las personas que cometen fraudes no tienen antecedentes.
• Las auditorías externas no son efectivas para detectar fraudes.
• Las auditorías sorpresivas son una de las herramientas las efectivas.
• Las personas solo cometen fraudes, si piensan que no van a ser descubiertas.
• El control interno como única herramienta de control no es efectiva.

Foro abierto

• En su actividad laboral o en su entorno de negocios, considera razonable que el área de Recursos Humanos debe ser mas proactivo y generar un mejor clima laboral?
• Considera usted una señal , que un salario muy bajo o falta de incentivos económicos, sea el elemento determinante para cometer un ilícito?
• Considera usted, que es esencial que el área de auditoria interna establezca las políticas de control interno de la empresa?

Es importante sus comentarios y la interacción de su experiencia o interés por conocer sobre este tema, porque nos ayuda a mejorar nuestra propuesta de mitigar el riesgo de fraude.

www.controlinterno.com.ec